Готовые ????????? ??????

Диплом  ОПТИМИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ……………. 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 9
1.1. Цели и задачи анализа управления денежными потоками 9
1.2. Информационная база анализа денежных потоков 15
1.3. Основные этапы управления денежными потоками 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ В ОРГАНИЗАЦИИ 29
2.1. Экономическая характеристика предприятия 29
2.2. Анализ денежных потоков прямым методом 41
2.3. Анализ движения денежных потоков косвенным методом 54
2.4. Коэффициентный и факторный анализ движения денежных потоков 59
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 71
3.1. Основные пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии 71
3.2. Прогнозирование денежных потоков 78
3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 86
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 95
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 101
ПРИЛОЖЕНИЯ 104


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена необходимостью обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия и проведения оценки качества управления его денежными потоками. В настоящее время, более 60% российских предприятий не имеют ясного понимания структуры своих денежных потоков и не могут оценить качество управления. Поэтому очень важно исследовать принципы и цели управления денежными потоками предприятия, которые являются той первоосновой, в результате которой формируются денежные фонды предприятий, возникают финансовые отношения между экономическими субъектами и решаются разнообразные задачи финансового менеджмента.
Актуальность данного исследования заключается также в поиске новых подходов и инструментов управления денежными потоками, освоение которых позволило бы обеспечить в целом эффективную финансово-хозяйственную деятельностью предприятия. Высокая роль эффективного управления денежными потоками определяется тем, что они обслуживают практически всю хозяйственную деятельность предприятия. Образно говоря, денежный поток можно представить как систему «финансового кровообращения хозяйственного организма предприятия».
Рационально организованные денежные потоки предприятия являются важнейшим условием его финансового равновесия, предпосылкой достижения высоких конечных результатов его хозяйственной деятельности. Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и во времени.
Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации стратегических целей развития предприятия. Рациональное формирование денежных потоков способствует повышению
ритмичности осуществления операционного процесса предприятия. Любой сбой в осуществлении платежей отрицательно сказывается на формировании производственных запасов сырья и материалов, уровне производительности труда, реализации готовой продукции и т.п. В то же время, эффективно организованные денежные потоки предприятия, повышая ритмичность осуществления операционного процесса, обеспечивают рост объема производства и реализации его продукции.
Эффективное движение денежных средств позволяет также сократить потребность предприятия в заемном капитале. Можно предположить, что более высоких результатов можно достичь также и за счет эффективного управления денежными потоками, имеющимися в распоряжении предприятий, обеспечить более рациональное и экономное использование, прежде всего собственных финансовых ресурсов, формируемых из внутренних источников, снизить зависимость темпов развития предприятия от привлекаемых кредитов.
Управление денежными потоками предприятия является важным финансовым рычагом ускорения оборота капитала предприятия. Этому способствует сокращение продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативного управления денежными средствами, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение, анализ и обобщение теоретических основ управления денежными потоками предприятия, а также разработка практических предложений по повышению эффективности управления денежными средствами и обеспечению стабильного развития предприятия в целом.
В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие основные задачи:
 раскрыть основные теоретические концепции, связанные с формированием денежных потоков предприятия;
 исследовать информационную базу анализа денежных потоков;
 выделить принципы и этапы управления денежными потоками предприятий;
 проанализировать денежные потоки Нефтекамского филиала ОАО «Башкирнефтепродукт» прямым и косвенным методами;
 провести коэффициентный и факторный анализ оценки движения денежных средств предприятия;
 разработать основные пути совершенствования управления денежными потоками на предприятии;
 спрогнозировать денежные потоки предприятия с помощью экономико-математического моделирования;
 провести расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.
Тема выпускной квалификационной работы «Разработка мероприятий по оптимизации денежных потоков» будет раскрыта на примере Нефтекамского филиала ОАО «Башкирнефтепродукт».
Предметом исследования в данной работе является управление денежными потоками как система принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением и эффективным использованием денежных средств предприятия.
Состояние научной разработанности темы. В последние годы исследованию проблем управления финансами предприятия все большее внимание уделяется вопросам организации денежного оборота, оказывающего существенное влияние на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Вместе с тем, следует отметить, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансового управления еще не получила достаточного отражения в литературе. Вместе с тем, исследование управления денежными потоками отражено в теоретических работах отечественных ученых: И.А.Бланка, М.И. Баканова, А.Д. Шеремета, В.В. Ковалева, И.Т. Балабанова, Е.С. Стояновой и др.
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили фундаментальные исследования и труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, обобщения и достижения научно-исследовательских коллективов по проблемам организации управления денежных потоков предприятия.
Методологическую основу исследования составляют общенаучные методы познания: логический и сравнительно-аналитический, системно-структурный, диалектический и конкретно-экономический подход на основе анализа и развития организации и управления денежными потоками предприятия.
Методической основой работы является законодательные, инструктивные и другие нормативные документы, научная литература по бухгалтерскому учету, контролю, финансовому анализу, материалы периодических специальных изданий, данные бухгалтерского учета и отчетности Нефтекамского филиала ОАО «Башкирнефтепродукт» за 2003-2005гг.
Структура выпускной квалификационной работы соответствует цели и задачам исследования.
Первая глава работы посвящена изучения теоретических основ анализа денежных потоков предприятия. Здесь раскрываются цели и задачи анализа управления денежными потоками, характеризуется информационная база анализа денежных потоков, а также раскрываются основные этапы управления денежными потоками предприятия.
Во второй главе работы анализируется деятельность объекта исследования – Нефтекамского филиала ОАО «Башкирнефтепродукт»: дается оценка его финансового состояния, анализируются его денежные потоки прямым и косвенным методами. Здесь же дается коэффициентный и факторный анализ оценки движения денежных средств анализируемого предприятия.
Третья глава данного исследования посвящена разработке рекомендаций по оптимизации денежных потоков на предприятии.
В разделе 1 характеризуются основные пути совершенствования денежными потоками предприятия, предлагаются конкретные мероприятия по увеличению положительного денежного потока Нефтекамского филиала ОАО «Башкирнефтепродукт».
В разделе 2 третьей главы на основе экономико-математического моделирования делается прогноз движения денежных потоков в последующих периодах деятельности анализируемого предприятия.
И, наконец, в разделе 3 данной главы был произведен расчет экономической эффективности предложенных мероприятий.
В заключение исследования подводятся итоги проделанной работы.
Практическая значимость работы заключается в том, что предложения по оптимизации денежных потоков могут найти практическое применение в Нефтекамском филиале ОАО «Башкирнефтепродукт»